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個人所得稅計算方法

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首先要告訴你一箇好消息，8月份的時候，十三屆全國人大常委會第五次會議，通過了修改個人所得稅法的決定，把個人所得稅的起徵點由之前的3500元/月，提高到了5000元/月。

而新版的個人所得稅法是從2019年1月1日起開始執行的。但是爲了讓納稅人提前享受到這個福利，從2018年10月1號到12月31號開始過渡執行新的稅率。所以，我們現在已經開始按新的個人所得稅稅率在交稅了。

是不是很激動？以後工資不要交那麼多稅了，想想就是開心的。那麼，個人所得稅怎麼計算呢？我們來我們來具體的說說。

新版個人所得稅計算方法

·工資，薪金所得

如果納稅人是通過，工資，薪金所得，那麼，個人所得稅的計算只要按新的起徵點5000元/月開始計算，套用稅率表就可以了。

個人所得稅率表：

新稅率執行之後，不同收入羣體減稅的具體情況如下表：

好了，現在我在舉列說明新版個稅的計算方法：

案例一：

王小二在2018年10月份的工資是8000元，並且沒有其他額外的收入，社保和其他要扣除的項目一起是1500元，那麼，王小二要交的個人所得稅是多少呢？

由新版稅法可知道，在新版個人所得稅的計算可以扣除額外的費用才計算，所以新版稅法的應該應納稅額是這樣計算的：

應納稅額所得額=工資-起徵點-社保公積金等扣除金額

其中，王小二的應納稅額所得額=8000-5000-1500=1500那麼，王小二的需要交納個人所得稅的部分工資是1500，符合1級稅收的標準，稅率爲3%。

所以，王小二需要繳納的個人所得稅爲：1500X3%=45元

案例二：趙四在2018年11月的工資爲17000，沒有其他的收入，社保和其他要扣除的費用爲3500，那麼，王小二要交的個人所得稅是多少呢？

其中，趙四的應納稅額所得額=17000-5000-3500=8500那麼，趙四的個人所得稅符合2級稅率，10%。

所以，趙四個人應繳納的個人所得稅=8500X10%-210=640

·勞務報酬，稿費收入所得，特許權使用費用所得

如果納稅人是勞務報酬，稿費收入所得，特許權使用費用所得，那麼，這些在新版稅法中做了調整，所得收入可以減少20%的費用的餘額作爲收入額，如果是稿費收入所得，則可以按所得收入的70%來計算。

可以說是大福利了，對於自由職業者，可能國家在鼓勵知識服務的勞動者的發展吧。我來舉個例子說明，這部分人的個人所得稅的計算方法。

小美是自由撰稿人，在2018年12月份的稿費收入爲9000元，那麼，小美應交的個人所得稅是多少呢？

其中，小美的應納稅額所得額=9000X70%=6300元

那麼，小美的個人所得稅符合2級稅率，10%。

所以，小美個人應繳納的個人所得稅=6300X10%-210=420元

·個體工商經營所得

如果納稅人是個體工商戶，其取得的收入個人經營所得或者對企業單位或者事業單位的承包經營所得，那麼，個稅的計算方法也是按5000元/月爲起徵點，扣除基本的費用來計算的。同時，也適用經營所得稅率的計算表，如下圖。

經營所得稅率表：

經營所得的個人所得稅是按季度來算的，所以對於這樣部分人，前三季度，也就是1月1日到9月30日的個人所得稅的計算方法是按老版稅法來算的，即起徵點還是爲3500元；對於第四季度，也就是10月1日到12月31日，就按照新版的稅法來計算個人所得稅，即起徵點爲5000元/月，還可扣除一些其他的部分再計算個人所得稅。

這裏就不在舉例說明了，個人所得稅的計算方法不難，但是容易出錯，大家只要小心不出錯就好了。

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個人所得稅法

中華人民共和國個人所得稅法》是中國全國人民代表大會常務委員會批准的中國國家法律文件。

現行的中華人民共和國個人所得稅法於2011年6月30日公佈，自2011年9月1日起施行。個人所得稅法、個人所得稅法實施條例（1994年1月28日頒佈）、稅收徵管法（2001年4月28日頒佈）以及由中國各級稅務機關發佈的有關個人所得稅徵管的規定，構成了現行中國個人所得稅法的主體法律基礎。

第一條　在中國境內有住所，或者無住所而一箇納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，爲居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一箇納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，爲非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

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納稅年度，自公曆一月一日起至十二月三十一日止。

第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

中華人民共和國個人所得稅法(2018修正)

第一條　在中國境內有住所，或者無住所而一箇納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，爲居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一箇納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，爲非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

納稅年度，自公曆一月一日起至十二月三十一日止。第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合併計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。第三條　個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率爲百分之二十。第四條　下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫卹金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。第五條　有下列情形之一的，可以減徵個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，並報同級人民代表大會常務委員會備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災害遭受重大損失的。

國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。第六條　應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，爲應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的餘額爲應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額爲應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，爲應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額爲應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，爲應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額爲應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額爲收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體範圍、標準和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。